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【財會稅務】小規模納稅人銷售額月超10萬,季度不超30萬,是否也免征增值稅?

1、小規模交稅人月銷售額10萬元以下免稅的方針,是否適用于一切小微企業?

此次進步增值稅小規模交稅人月銷售額免稅規范,方針的適用對象是年應稅銷售額500萬元以下、身份為小規模交稅人的交稅人,并無其他規范,與工信部等四部委《中小企業劃型規范規則》中的小微企業沒有對應聯系。


2、境外單位或個人能否適用小規模交稅人免稅方針?

不能。依照現行的增值稅方針,境外企業不區別一般交稅人和小規模交稅人,在我國境內發作的應稅行為,都應該依照財稅〔201636號文件的有關規則,由扣繳義務人依照適用稅率扣繳增值稅。因而,境外企業不適用小規模交稅人免征增值稅方針。


3、怎么了解按次交稅和如期交稅?

按次交稅和如期交稅,以是否處理稅務掛號或許暫時稅務掛號作為區分規范。

凡處理了稅務掛號或暫時稅務掛號的小規模交稅人,月銷售額未超越10萬元(按季申報的小規模交稅人,為季銷售額未超越30萬元)的,都能夠按規則享用增值稅免稅方針。

未處理稅務掛號或暫時稅務掛號的小規模交稅人,除特別規則外,則履行《增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次交稅的起征點有關規則,每次銷售額未到達500元的免征增值稅,到達500元的則需求正常交稅。

關于常常代開發票的自然人,主張自動處理稅務掛號或暫時稅務掛號,以充沛享用小規模交稅人月銷售額10萬元以下免稅方針。

【財會稅務】小規模納稅人銷售額月超10萬,季度不超30萬,是否也免征增值稅?  第1張

4、小規模交稅人銷售額月超10萬,季度不超30萬,是否也免征增值稅?

假如是按月交稅的小規模交稅人,那么月銷售額超越10萬元的當月是無法享用免稅的;假如是按季交稅的小規模交稅人,那么季度中某一個月銷售額超越10萬元,但季度銷售額不超越30萬元的,是能夠按規則享用免稅的。


5、月銷售額超越10萬的,是超越部分交稅仍是全額交稅?

按月交稅的小規模交稅人,假如月銷售額超越10萬元,需求就銷售額全額核算交納增值稅。 

6、代開專票需交稅,自開專票的也要交納增值稅嗎?

依據現行規則,小規模交稅人自行開具增值稅專用發票對應的稅額需求核算交納增值稅。

小規模交稅人月銷售額未超越10萬元的,當期因開具增值稅專用發票現已交納的稅款,在增值稅專用發票悉數聯次追回或許按規則開具紅字專用發票后,能夠向主管稅務機關請求交還。

7、專票開具后對方公司已認證,再追回還能退稅嗎?

銷方交稅人開具專用發票后,假如發作銷貨退回、開票有誤、應稅服務間斷等景象,但因購買方已將該張專用發票進行認證,無法報廢的,可由購買方填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》并做進項稅額轉出后,銷方交稅人便能夠開具紅字專用發票并向稅務機關請求交還該張專用發票已交納的稅款。

8、某單位是小規模交稅人,按季申報交納增值稅。20192月向稅務機關請求代開了一張銷售額為20萬元的增值稅專用發票和一張銷售額為15萬元的增值稅普通發票,已交納了增值稅。31日,因發作銷貨退回,購買方把金額為20萬元的專用發票退回給咱們,該張發票購買方沒有申報抵扣。請問,關于這張專用發票,我應當怎么處理?代開發票時現已交納的增值稅能不能向稅務機關請求交還?

關于第一個問題,因跨月不契合發票報廢條件,假如購買方沒有用于申報抵扣,能夠在購買方將發票聯及抵扣聯退回后,向稅務機關請求代開紅字專用發票。

關于第二個問題,稅務機關為您代開紅字專用發票后,能夠向稅務機關請求交還代開專用發票所交納的增值稅。

此外,假如2019年一季度的銷售額未超越30萬元,前期代開15萬元普通發票時交納的增值稅也能夠在申報本季度增值稅時,向主管稅務機關請求交還。

9、按季交稅的小規模交稅人,若1月份收入11萬,2月份收入9萬,3月份收入9.5萬,那么第一季度需求納增值稅嗎?

按季交稅的小規模交稅人,假如季度銷售額不超越30萬元,當季均可按規則享用免稅。按上述的1-3月的收入狀況,一季度銷售額為29.5萬元,未超越30萬元,能夠按規則享用免稅。

【財會稅務】小規模納稅人銷售額月超10萬,季度不超30萬,是否也免征增值稅?  第2張

10、某公司是按季交稅的小規模交稅人,20191月時,向稅務機關請求代開了一張銷售額為10萬元的增值稅普通發票,并交納了3000元增值稅。現在小規模交稅人免稅規范進步后,之前代開發票所交納的增值稅能不能向稅務機關請求交還?

假如公司2019年一季度銷售額未超越30萬元,1月份代開增值稅普通發票時交納的增值稅,可在2019年一季度增值稅交稅申報時,向主管稅務機關請求交還。

11、某公司打算在3月份從按月申報改為按季申報,需供給什么材料,對享用增值稅月銷售額10萬元以下免稅方針有什么影響?

該公司能夠直接向主管稅務機關請求改變交稅期限,無需供給材料。假如在3月份請求從按月申報改變為按季申報,將從4月份的稅款所屬期收效,二季度(4-6月份)的交稅申報在7月申報期處理。假如季度銷售額不超越30萬元,繼續免征增值稅。但公司此次改變交稅期限后,至20191231日不得再改變交稅期限。

需求留意的是,交稅人改變交稅期限(包含按月改變為按季或按季改變為按月)的實踐請求時刻不同,其改變后交稅期限的收效時刻不同:如在季度第一個月內請求改變交稅期限的,可自請求改變的當季起按改變后的交稅期限申報交稅;在季度第二、三個月內請求改變交稅期限的,請求改變的當季內仍按改變前的交稅期限申報交稅,可自下季度起按改變后的交稅期限申報交稅。

如按月申報交稅的小規模交稅人,在季度第一個月內請求改變為按季申報交稅,可自請求改變的當季起按季申報交稅,適用季度銷售額不超越30萬元的免稅規范;如在季度第二、三個月內請求改變為按季申報交稅的,在請求改變的當季仍按月申報交稅,適用月銷售額不超越10萬元的免稅規范,可自下季度起按季申報交稅,適用季度銷售額不超越30萬元的免稅規范。

12、某單位是運用增值稅發票辦理體系開具發票的小規模交稅人,月銷售額未超越10萬元,此次享用免稅方針后,是否可繼續運用現有稅控設備開具發票?

能夠依據本身狀況自愿挑選,既能夠繼續運用現有稅控設備自行開具發票,無需繳銷現有稅控設備及發票;也能夠不再運用稅控設備,改由其他方法開具發票。

13、李某是個創業大學生,開辦了一個供給科技研制的公司,是小規模交稅人,月銷售額未到達10萬元。該公司是否能夠自行開具增值稅專用發票?

為了進一步激起市場主體創業立異生機,促進民營經濟和小微企業發展,稅務總局繼續擴展小規模交稅人自行開具專用發票試點職業規模。現在現已將住宿業,鑒證咨詢業,建筑業,工業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業租借和商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修補和其他服務業等八個職業歸入試點職業規模。試點職業的一切小規模交稅人均能夠自愿運用增值稅發票辦理體系自行開具增值稅專用發票,不受月銷售額規范的約束。

依據上述的狀況,歸于科學研究和技術服務業小規模交稅人,契合自行開具增值稅專用發票的條件,能夠向稅務機關請求領用并自行開具專用發票。

 


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